소득세 세율 구간 및 계산 방법

소득세 세율 구간 및 계산

안녕하세요

하찮은 입니다.

 

오늘은 소득세 세율에 대하여 설명드리려고 합니다.

그동안 근로자의 연말정산 관련하여

인적공제, 특별소득공제 등

정리해서 알려드렸습니다.

 

근로자의 총 근로소득에서 소득공제를 차감하게 되면

근로소득금액이 계산됩니다.

 

이 근로소득금액에 구간별로 정해진 소득세 세율을 곱하여

내가 납부할 세액을 계산하게 되는데요!!

 

그럼 가장 중요한 세율에 대하여 알아보겠습니다.

소득세 세율 구간

소득세 세율은 이렇게 되어 있습니다.

근로자의 경우에는

총 급여 - 근로소득공제 - 인적공제 등 소득공제을

차감하여 근로소득의 과세표준을 계산하게 됩니다.

 

이 과세표준에 구간별로 정해진 세율을 곱하여

소득세를 계산하게 되는데~~

 

물론 여기서 계산된 세액에서 감면세액 및 세액공제를 차감하게 됩니다.

하여튼 세율을 보겠습니다.

 

세율은 구간별로 나눠져 있습니다.

1200만 원 이하 ▷ 6%

1200만 원 ~ 4600만 원 이하 ▷ 15% - 108만 원

4600만 원 ~ 8800만 원 이하 ▷ 24% - 522만 원

....

10억 원 초과 ▷ 45% - 6540만 원

 

이렇게 표를 보시면 세율을 곱한 이후

108만 원, 522만 원, 1490만 원 차감되는 금액이 무엇인지 궁금해하실 텐데요!

누진공제액입니다.

쉽게 설명드리면...(더 어려워지실 수도 있습니다.)

내 소득금액이 1200만 원이라면!! 세율은 6%가 적용됩니다.

그런데 소득금액이 1201만 원이라면!! 세율은 15%가 적용됩니다.

생각해 보시면 단 1만 원 때문에 6% ▷ 15% 세율이 2배 이상 증가합니다.

1201만 원인 사람은 억울하겠죠??

그래서 그 차이를 조정해 주는 것이 누진공제액입니다.

 

1200만 원 세율 6% = 720,000원

1201만 원 세율 15% - 108만 원 = 721,500원

초과되는 1만 원에 대해서만 15%가 적용됩니다.

바로 이 누진공제 때문에 말입니다.

 

누진공제!! 이제 아시겠죠???

이렇게 소득세 세율이 구성되어 있습니다.

 

보시면 아시겠지만 구간별로 세율이 달라집니다.

이러한 소득세 세율은 인별로 모든 소득을 합산하여

최종적으로 세율을 적용하게 됩니다!

 

근로소득 + 사업소득 + 연금소득 등 분리과세되는 소득을 제외한 모든 소득을

합산하여 소득세 세율을 적용해야 합니다.

 

이러한 세율적용 방식 때문에....

간혹 생각지도 못한 일이 생길 수 있습니다.

근로소득 이외 사업소득(임대소득)이 있는 경우에는

임대소득 세율적용이 6%부터 시작되지 않습니다.

근로소득에 합산되기 때문에 근로소득에 적용된 세율부터 적용이 됩니다.

 

소득세 계산 방법

쉽게 설명드리면~

근로소득이 2억 원인 A

근로소득이 4천만 원인 B

근로소득이 없는 C

 

A, B, C 모두 상가임대소득으로 1000만 원이 있는 경우!!

상가임대소득 1000만 원에 적용되는 세율은 어떻게 될까요??

 

A는 근로소득이 2억 원으로 ▷ 소득세 세율이 35%

B는 근로소득이 4천만 원으로 ▷ 소득세 세율이 15%

C는 근로소득이 없으므로 ▷ 세율이 없습니다.

 

이 상태에서 임대소득 1000만 원이 합산되기 때문에

A의 임대소득 1000만 원 ▷ 소득세 세율이 35% 적용되어 ▷ 350만 원을 추가 납부해야 합니다.

B의 임대소득 1000만 원 ▷ 소득세 세율이 15% 적용되어 ▷ 150만 원을 추가 납부해야 합니다.

C의 임대소득 1000만 원 ▷ 소득세율이 최저구간이 6% 적용되어 ▷ 60만 원을 추가 납부해야 합니다.

보이시죠??

같은 돈 1000만 원에 대하여 기존에 소득이 얼마였는지에 따라

납부해야 할 소득세가 달라집니다.

소득세는 누진세 개념으로 모든 소득을 합산하기 때문입니다.

 

그래서 근로소득이 많은 경우 단순하게 생각하시면 안 됩니다.

추가 소득이 발생하는 경우라면...

누진세까지 생각하셔야 합니다.

 

이해하기 쉽도록 계산을 단순하게 보여드렸습니다.

각 사례별 세율은 달라질 수 있으니 참고만 하시기 바랍니다.

이해를 위한 예시이므로 세율에 대한 이해만 하시기 바랍니다.

 

꼭 저런 상황에 저런 세금이 나오는 것은 아닙니다!!

 

 

오늘은 소득세 세율과 계산방법에 대하여 알려드렸습니다.

참고하시기 바랍니다.