부동산임대공급가액 명세서 작성 방법

안녕하세요!!

하찮은입니다.

 

오늘은 상가임대를 하시는 분들이

부가가치세 신고 시 필수로 작성해야 하는

부동사임대공급가액 명세서의 작성방법을

설명드리려고 합니다.

 

부가가치세 전자신고 방법을 처음부터

끝까지 설명드리려고 했는데^^;;;

 

너무 길고 늘어지는 거 같아서

서식별로 설명드리는 게 더 좋을듯해서

간단간단하게 설명드리도록 하겠습니다.

 

기본적으로 상가임대의 부가가치세 신고 시

필수로 작성해야 하는 서류는

 

1. 간이과세자 신고서 또는 일반과세자 신고서
2. 일반과세자의 경우
- 매출처별 세금계산서 합계표
-부동산임대공급가액 명세서
3. 간이과세자의 경우
- 부동산임대공급가액 명세서

 

그리고 추가로 매입세금계산서 또는 신용카드 등 매입이 있다면

매입처별세금계산서 합계표, 신용카드매출전표 수취명세서가

있습니다!!

서식은 이렇게 생겼습니다!!

이곳에 과세기간의 임대내역을 기재하는 것입니다.

보시면 동, 층, 호수, 임대면적

임차인의 인적사항 및 계약내용을 기입 후

보증금이자 및 월임대료를 계산하여 기재하여야 합니다.

참고로 보증금이자

즉 간주임대료의 경우

보증금 × 임대일 수 / 365  × 2.9%(이자율)로 계산되며

계속 임대를 하였다면

보통 상반기는 181일

하반기는 184일입니다. 

 

개인적으로 서면으로 작성하는 것은 귀찮아서^^;;

전자신고를 추천드립니다!

 

부가가치세 홈택스에서 부가가치세 정기신고를

진행하게 되면!!

 

부동산임대업의 경우 기본사항 입력 후

서식선택까지 완료하면!!

바로 팝업이 나옵니다.

부동산임대공급가액 명세서를 먼저 작성해야 한다는!!

그렇게 작성하시면 됩니다.

하지만 전자신고 시 해당 서식을 못 찾아가는 분들이 있어서

해당 서식으로 이동하는 방법을

알려드리겠습니다.

좌측에 보면 메뉴가 있는데요!!

3번 과세표준 및 매출세액을 클릭하시면

부동산임대공급가액 명세서 처리가 있습니다.

클릭하시면 바로 서식으로 이동합니다.

 

또한 신고서에서는

과세 신용카드, 현 금영금영수증 발행분 (3) 또는

(4) 과세 기타 (정규영수증 외 매출분)의 작성하기를

선택하시면!!

이렇게 부동산임대공급가액 명세서를

확인하실 수 있습니다!!

그럼 이번엔 서식 작성하는 방법과

간단한 팁을 드리겠습니다.

서식은 이렇게 되어 있습니다!!

가장 먼저 임차인의 인적사항을 기재해야 합니다.

만약 직전 과세기간에도 전자신고를 하였고

그 임차인이 변함없이 계속 있다면!!

임차인조회를 클릭하면

자동기입 됩니다.

 

만약 임차인조회를 눌렀는데도

아무것도 조회가 되지 않으면^^;;

직접 모두 기입해야 합니다.

 

임차인의 주민번호 또는 사업자번호를 기입해야 하는데요!

사업자번호를 기입하시는 걸 추천드립니다.

모르면 세금계산서 확인해시면 됩니다.

 

갱신일, 입주일, 퇴거일이 있습니다만

기본적으로 입력할 수 없게 되어 있습니다.

입력을 하려면 우측 하단의 일자수정을 클릭하시면 됩니다.

 

기본적으로 1.1 ~ 6.30 과세기간 중 계속 임대였다면

갱신일, 입주일, 퇴거일 기입할 필요가 없습니다.

기본적으로 1.1 ~ 6.30 자동입력이 됩니다.

입주일, 퇴거일은 쉽게 아실 수 있을 듯합니다.

갱신일은 위에 설명처럼 계약이 갱신되거나 했을 경우

입주일과 함께 기재해 주시면 됩니다.

 

물론 갱신일 입력하지 않는다고 해서 큰 문제가 있거나 하지는 않습니다만

저렇게 입력하라고 하니^^;; 참고하시기 바랍니다.

 

임차인별로 입주일, 퇴거일을 지정하여 기입하시면 됩니다.

어렵지 않습니다.

 

그리고 동, 면적, 층수 등은

확인하셔서 기입하시면 됩니다.

면적은 공용면적 포함한 면적을 기입하시면 됩니다.

 

그리고 보증금, 임대료의 경우

계약서상의 금액을 기입하시면 됩니다.

그리고 임대료의 경우는 부가가치세를 별도로 받으실 텐데요

부가가치세를 제외한 순수 월세금액만 기재하시면 됩니다.

 

보증금 및 월세를 기입하면

자동계산이 되며 우측 하단의 입력내용추가를 누르시면!!

하단에 이렇게 추가가 됩니다!!

다만 여기서 주의할 점!!

보시면 제가 한 달씩 총 3번 기입했습니다

보증금 1000, 월세 10

 

1월, 2월, 3월

 

그럼 저의 총보증금은 얼마일까요??

1000 이겠죠?? 

월세는???

10 이겠죠??

 

그런데 말입니다!!

모두 입력하면 상단의 합계금액이 보이실 겁니다!!

보증금이 3000

월 임대료가 30으로

되어 있습니다!!

 

이걸 보시고 어??

이거 오류네... 하실 수 있지만...

잘못된 건 아닙니다!!

 

그냥 표시만 3개월의 합계로 표시된 것입니다.

실제로 우측에 보시면 월 임대료와 보증금에 대한 이자는

3개월로 하여 계산됩니다.

 

단순하게 3번 기입하였으므로

그 보증금의 합계, 월세의 합계를 표시한 것이니

당황하지 마시기 바랍니다!

저건 단순한 숫자의 합으로 이해하시기 바랍니다.

 

이렇게 부동산임대공급가액 명세서 작성방법을

알려드렸습니다.

 

참고하셔서 부가가치세 신고 하시기 바랍니다.