23년 주택 종부세 세액 계산 방법

안녕하세요

하찮은 입니다.

오늘은 12월 납부해야 할 23년 주택 종부세

세액 계산 방법을 설명드리겠습니다.

 

23년 주택 종부세 세액 계산 방법

종부세!! 즉 종합부동산세는

매년 6월 1일 기준으로 국내에 보유한 부동산인 주택 및 토지에 대하여

개인별로 해당 부동산의 공시가격을 합산하여

유형별 공제금액을 초과하는 경우

그 초과하는 금액에 대하여 부과하는 국세입니다.

종부세는 주택, 토지로 나뉘어 계산하게 되며

일반적으로 주택 관련된 종부세를 가장 많이 납부하고 있습니다.

 

그럼 이제 항목별로 설명드리도록 하겠습니다.

공시가격

기본적으로 국내에 소재한 부동산 중 주택의 경우

지자체 또는 국세청에서 매년 고시하는 기준시가 즉 공시지가 금액으로

평가하여 합산하게 됩니다.

 

매년 6월 1일 기준으로 주택에 대한 공시지가를 발표하게 되는데요

상가의 경우에는 주택이 아니기 때문에 주택 종부세에서는 제외됩니다.

다만 별도합산 토지분에 상가건물의 토지가액이 포함되니

주의하시기 바랍니다.

종부세 공제금액

주택의 종부세는 기본적으로 주택 수에 상관없이 최소 9억 원 공제가 가능합니다.

22년 종부세의 경우 공제금액이 6억 원이었으나 23년 종부세부터

공제금액이 상향되었습니다.

 

그리고 예외적으로 1 주택자의 경우에는 12억 원 공제가 가능합니다.

22년 종부세의 경우 공제금액이 11억 원이었으나 23년 종부세부터

공제금액이 상향되었습니다.

 

공시가격으로 평가한 금액에서

종부세 공제금액을 차감하게 됩니다.

공정시장가액비율

공정시장가액비율은 종부세 공제금액 이외에 추가로 공제해 주는

비율이라고 생각하시면 됩니다.

21년 공정시장가액비율은 90% 이상이었으나

22년 법개정으로 인해 60%로 변경되어

적용되고 있습니다.

 

쉽게 말해 공시지가 총합산 금액에서

종부세 공제금액을 차감한 후

그 금액에서 60%의 비율에 대해서만

종부세를 과세하겠다는 뜻입니다.

다만 주택의 경우만 60% 적용하고

토지의 경우 100% 적용하게 됩니다.

종부세 세율

공정시장가액비율까지 반영하여

확정된 종부세 과세표준에 세액계산을 하기 위하여

세율을 적용하게 됩니다.

 

22년 종부세의 경우

1 주택자와 2 주택이상인 경우 세율이 약 2배 정도로 차이가 있었습니다

하지만 23년 종부세의 경우 법 개정을 통하여

종부세 세율을 변경하였습니다.

조정지역등 상관없이 2 주택 이하의 경우

기본세율을 적용하고

3 주택 이상인 경우에만 중과세율을 적용하게 되는데

중과세율도 과세표준 12억 원 이하인 경우

기본세율과 동일하게 적용됩니다.

공제할 재산세액

공제할 재산세액의 경우 종부세 과세되는 부동산에 대하여

이미 재산세가 1차적으로 부과되었기 때문에

이중으로 세금을 부과되는 것을 막기 위하여

이중으로 부과되는 재산세 일부를 차감해 주게 됩니다.

 

종부세 과세표준으로 재산세를 재계산하여

계산된 금액만큼 공제해 주는 것입니다.

 

과세표준금액에서 세율을 적용하여

공제할 재산세액까지 차감해 주면

종부세 산출세액이 되는 것입니다.

 

그리고 계산된 산출세액에서 마지막으로

1세대 1 주택의 경우에는 연령별 공제 및 보유기간별 공제를 적용하여

최대 80% 공제가 가능하며

 

세부담 상한 초과세액이라고 하여

작년 기준으로 재산세 및 종부세의 합의 150%를 초과하는 경우

그 초과되는 금액을 공제하게 됩니다.

 

대략 작년대비하여 150% 이상 증가할 수 없도록 공제사항이 있는 것으로

생각하시면 됩니다.

종부세 납부기한

마지막으로 종부세 납부기한입니다.

종부세 납부기한은 12월 1일 ~ 12월 15일까지입니다.

납부기한이 말일인 30일이 아니라

12월 15일까지입니다.

만약 납부기한인 12월 15일이 경과되면

다른 국세와 마찬가지로 납부지연가산세가 부과됩니다.

납부지연가산세는 미납한 종부세액의 3% + 미납한 종부세액의 하루당 0.022%

부과됩니다.

 

오늘은 간단하게 23년 주택 종부세의 계산 방법에 대하여 설명드렸습니다.

참고하시기 바랍니다.