원천세신고서 원천징수이행신고서 작성 방법
안녕하세요!!
하찮은 입니다.
원천세 신고에 대하여
대략적으로 설명을 드렸습니다.
그럼 이제 원천세 신고서를 어떻게 작성하는지
알아야겠죠???
신고서 작성 방법과 전자신고 방법까지 모두 설명드리려고 했는데
내용이 정말 길어져서^^;;;
오늘은 서면작성방법만 간단하게~~
설명드리도록 하겠습니다.
원천세 신고는
원천징수의무자(소득을 지급하는 자)가
소득을 지급받는 자에게 소득을 지급할 때
법률에 정한 세율만큼 원천징수하여
세액을 차감한 나머지 금액을 지급하고
징수한 세액에 대하여 지급한 달의 다음 달 10일까지
원천세신고하고 납부까지 완료해야 한다고
설명드렸습니다!!
그럼 원천세 신고!!
원천징수이행상황신고서는 어떻게 생겼을까요??
이렇게 생겼습니다.
다운은 이걸로!!
원천세 신고서의 이름이 바로
원천징수이행상황신고서입니다.
동일한 뜻이라고 생각하시면 됩니다.
보시면 아시겠지만!!
원천세신고는 숫자만 들어갑니다.
해당기간에 몇 명에게 얼마의 소득을 지급했고
얼마를 원천징수 했다는 내용만 신고하는 것입니다!!
그럼 누가 얼마를 받았는지는??
나중에 간이지급명세서, 지급명세서로 신고해야 합니다.
지급명세서는 바로 다음에 다시 설명드리겠습니다.
그리고 좌측 상단에 보시면!!
신고구분이 있습니다.
신고구분 ▷ 매월 선택하시면 됩니다
만약 세무서에 승인을 받은 반기 신고자라면 반기를 선택하시면 됩니다.
그리고 연말정산 원천세 신고의 경우 연말을 선택하시면 됩니다.
일단 가장 기본은 매월!!
귀속연월, 지급연월
귀속연월 ▷ 소득이 발생한 연월을 기재
만약 반기납부자라면 상반기이면 1월, 하반기이면 7월 선택
지급연월 ▷ 소득을 지급한 월을 기재
만약 반기납부자라면 상반기이면 종료월인 6월, 하반기이면 12월 선택
그리고 기본사항 입력 후!!
소득종류별로 근무인원, 지급액, 원천징수세액을 기재하면 됩니다!!
쉽죠???
A01 ▷ 해당월 근무한 인원 및 소득, 원천징수 세액을 기재
A02 ▷ 해당월 퇴사한 인원 및 해당연도 총소득 및 퇴직으로 인한 연말정산 소득세를 기재
A03 ▷ 일용근로로 근무한 인원 및 소득, 원천징수 세액을 기재
A04 ▷ 매월 신고의 경우 귀속연도 2월 내역을 신고할 때
보통 연말정산 내역도 함께 신고합니다.
반기라면 상반기 신고 시 연말정산 내역도 함께 기입합니다.
연말정산 인원, 총 급여, 총 결정세액을 기입합니다.
A10 ▷ 구분 없이 인원, 급액, 세액을 합산하여 기재
그리고 사업소득
A25 ▷ 사업소득으로 지급한 인원, 금액, 세액을 기재
A26 ▷ 사업소득으로 연말정산한 경우 기재
A30 ▷ 사업소득 내역을 합산하여 기재
A99 ▷ 총 인원, 총지급 금액, 세액의 합계를 기입합니다.
저 신고서를 예로 들면!
23년 7월 5명의 근로소득자가 있으며
총급여는 2천만 원으로 90만 원을
근로소득세로 원천징수를 했습니다.
그리고 일용근로자가 2명 있었고
총 2백만 원을 지급하였으며
원천징수 세액은 없습니다.
퇴직소득은 어려우니 패스!!
기본적으로 우리가 실제로 필요한 소득은
근로소득, 일용근로소득, 사업소득이 전부입니다!!
이제 대략 아시겠죠?
인원 및 소득, 원천징수세액만!!
기재하시는 겁니다!!
그럼 소득에 따라 어떻게 원천징수를 해야 할까요??
근로소득의 경우 국세청에서 고시한
근로소득 간이세액표에 의하여 원천징수해야 합니다.
사업소득은 금액에 상관없이 소득세 3%
일용근로소득은 일 소득공제 15만 원을 제외한 금액에서 6%
원천징수 세액계산은 추후 알려드리겠습니다.
일단 이렇게 신고를 하면??
해당월에 납부해야 할 근로소득세 (근로소득 + 일용근로소득)
사업소득세가 계산되면?
각각 원천세 자진납부서를 세목별로 만들어서
자진납부하면 됩니다!!
그리고 지방세는 소득세의 10%이므로
각각 지방소득세 신고를
서울특별시 ▷ 이택스
그 외 지방 ▷ 위택스에서
신고 및 납부까지 완료하면!!!
원천세 신고서 완료입니다!!
그럼 끝날까요???
아닙니다!!
원천세 신고는 근로인원에 대한 숫자, 금액만 신고했잖아요?
이제 그 숫자가 누가 얼마인지에 대한 신고도 해야 합니다..
그 신고가 바로 지급명세서 제출입니다!!
다음번에는 지급명세서 제출과 관련해서 설명드리도록 하겠습니다.
그리고 근로소득 원천징수하는 방법도 알려드리겠습니다.